Компании, зарегистрированные в США, могут выплачивать дивиденды держателям своих акций. Так как счета эти компаний находятся в США, соответственно выплаты дивидендов проходят через финансовые учреждения США, а движения средств попадают под контроль налоговых органов. По закону Соединенных Штатов Америки, а именно FATCA (Закон о налогообложении иностранных счетов), финансовые организации (в данном случае депозитарии) обязаны выдавать информацию о владельцах счетов в компании, производящие выплаты в сторону этих счетов, а так же в случае проверок в IRS (Служба внутренних доходов / Налоговое управление). Владелец счета должен заполнить специальную форму и отправить её в депозитарий, который впоследствии передаст ее всем компаниям, делающим выплаты в сторону клиента.
Форма W-8BEN является заявлением о снижении налоговой ставки для резидента иностранного государства, с которым США заключили соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (в случае с Россией такая ставка равна 10% от суммы выплаты). Лица, которые не подали сведений о себе посредством специальный формы, считаются нарушителями закона, и с поступлений на их счета применяется удержание налога по ставке 30%.
Так как налог на доход физических лиц в России равен 13%, а с дивидендов был уплачен налог в пользу США в размере 10%, то получателю средств требуется самостоятельно доплатить в пользу РФ 3% от исходной суммы дивидендов, конвертированных в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
Иными словами, для того, чтобы снизить ставку налогов на дивиденды по акциям компаний, зарегистрированных в США, с 30% до 13% (10% для США + 3% для РФ), необходимо подписать специальную форму W-8BEN, которая уведомит компании, что вы не являетесь резидентом США, а платите налоги на территории России.
Итак, чтобы получить доступ к заполнению формы в депозитарии Сбербанка нужно в Сбербанк-Онлайн подключить депозитарные счета и в корпоративных действиях выполнить запрос на заполнение данной формы.
Ниже показан порядок действий:
1. Войти в личный кабинет Сбербанк-Онлайн и перейти в старый дизайн кабинета.
2. Открыть раздел "Счета депо".
3. Подключить депозитарий.
4. Подтвердить действие с помощью СМС.
5. Теперь в личном кабинете отображаются все депозитарные счета, привязанные к вашему имени: торговый и обычный счета для обычного брокерского счета, торговый и обычный счета для ИИС.
6. Необходимо найти счет, где числится первая купленная акция компании США, например на торговом счете обычного брокерского счета.
7. Перейти в корпоративные действия по этому счету и найти в нем ссылку на подтверждение освобождения от удерживаемого налога.
8. Принять условия предложения и запросить электронную ссылку для заполнения формы.
9. Подтвердить заявку с помощью СМС.
10. Результатом запроса будет номер документа и состояние заявки как "Принято к исполнению"
Через несколько дней на электронную почту придет ссылка на электронную форму W-8BEN.
Чтобы её заполнить, необходимо выполнить следующие шаги:
1. По полученной ссылке войти в личный кабинет Национального Расчетного Депозитария.
2. Авторизоваться в личном кабинете с помощью портала ГосУслуг.
3. Подтвердить разрешение на использование ваших личных данных из ГосУслуг для НКО АО НРД.
4. Начать заполнение анкеты, которая сформирует заполненную форму W-8BEN.
5. Заполнить все поля в соответствии со своими личными данными.
6. На пятом шаге нужно заполнить адрес регистрации путем копирования имеющихся у брокера данных из второй строки. Исправлять какие-то символы в адресе не рекомендуется. Если в адресе допущена ошибка лучше прекратить заполнение анкеты и обратиться к брокеру для исправления своих личных данных в информационной системе брокера, чтобы позднее заполнить форму с корректной информацией.
7. На восьмом шаге необходимо проверить корректность сформированных данных (никакие символы в английском варианте анкеты исправлять не нужно) и перейти к подписи формы.
8. Далее необходимо согласится с условиями отправки формы и подписать её своей электронной подписью (учетной записью ГосУслуг).
9. Можно посмотреть сформированную и подписанную форму W-8BEN, скачав её на десятом шаге анкеты.
На этом заполнение и отправка формы W-8BEN завершена.
Через некоторое время на электронную почту придет письмо с результатами регистрации формы в депозитарии.
Более подробное описание, как заполнять форму, можно найти к приложенной документации, которую можно скачать ниже под статьей.
Пример начисления от компании США
AT&T Inc._ORD SHS (US00206R1023)
DVCA Выплата дивидендов в виде денежных средств
Референс корпоративного действия: 529657X22301
Дата фиксации: 09.10.2020
Размер выплаты на 1 ценную бумагу: 0.52 USD
Плановая дата выплаты: 06.11.2020
Запись брокера о начислении выглядит следующим образом:
Дивиденды по акциям AT&T INC..Без НДС.
Внеш. налог 0.05 USD, ставка 10.00%.
Курс Банка России на дату выплаты 78.4559 руб.
Дополнительная информация: Дивиденды по курсу ЦБ 78.4559
Из полученной информации видно, что форма W8-BEN была принята, и налог удерживается в размере 10%.
Пояснения, как заполнять налоговую декларацию по доходам от иностранных акций, я дам в позднее в следующих статьях.