Снижение налогов по дивидендам компаний США

Опубликовано: 27.08.2020
Автор: Виталий Бочкарев

Компании, зарегистрированные в США, могут выплачивать дивиденды держателям своих акций. Так как счета эти компаний находятся в США, соответственно выплаты дивидендов проходят через финансовые учреждения США, а движения средств попадают под контроль налоговых органов. По закону Соединенных Штатов Америки, а именно FATCA (Закон о налогообложении иностранных счетов), финансовые организации (в данном случае депозитарии) обязаны выдавать информацию о владельцах счетов в компании, производящие выплаты в сторону этих счетов, а так же в случае проверок в IRS (Служба внутренних доходов / Налоговое управление). Владелец счета должен заполнить специальную форму и отправить её в депозитарий, который впоследствии передаст ее всем компаниям, делающим выплаты в сторону клиента.

Форма W-8BEN является заявлением о снижении налоговой ставки для резидента иностранного государства, с которым США заключили соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (в случае с Россией такая ставка равна 10% от суммы выплаты). Лица, которые не подали сведений о себе посредством специальный формы, считаются нарушителями закона, и с поступлений на их счета применяется удержание налога по ставке 30%.

Так как налог на доход физических лиц в России равен 13%, а с дивидендов был уплачен налог в пользу США в размере 10%, то получателю средств требуется самостоятельно доплатить в пользу РФ 3% от исходной суммы дивидендов, конвертированных в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.

Иными словами, для того, чтобы снизить ставку налогов на дивиденды по акциям компаний, зарегистрированных в США, с 30% до 13% (10% для США + 3% для РФ), необходимо подписать специальную форму W-8BEN, которая уведомит компании, что вы не являетесь резидентом США, а платите налоги на территории России.

Итак, чтобы получить доступ к заполнению формы в депозитарии Сбербанка нужно в Сбербанк-Онлайн подключить депозитарные счета и в корпоративных действиях выполнить запрос на заполнение данной формы.

Примечание. Услуга по заполнению формы W-8BEN в депозитарии Сбербанка для физических лиц предоставляется бесплатно до 31.12.2020.

Ниже показан порядок действий:

1. Войти в личный кабинет Сбербанк-Онлайн и перейти в старый дизайн кабинета.

Taxes descreasing for US shares - 01

2. Открыть раздел "Счета депо".

Taxes descreasing for US shares - 02

3. Подключить депозитарий.

Taxes descreasing for US shares - 03

4. Подтвердить действие с помощью СМС.

Taxes descreasing for US shares - 04

5. Теперь в личном кабинете отображаются все депозитарные счета, привязанные к вашему имени: торговый и обычный счета для обычного брокерского счета, торговый и обычный счета для ИИС.

Taxes descreasing for US shares - 05

6. Необходимо найти счет, где числится первая купленная акция компании США, например на торговом счете обычного брокерского счета.

Taxes descreasing for US shares - 06

7. Перейти в корпоративные действия по этому счету и найти в нем ссылку на подтверждение освобождения от удерживаемого налога.

Taxes descreasing for US shares - 07

8. Принять условия предложения и запросить электронную ссылку для заполнения формы.

Примечание. Для заполнения формы в электронном виде необходима электронная подпись, которая генерируется автоматически при наличии учетной записи в портале ГосУслуг.
Taxes descreasing for US shares - 08

9. Подтвердить заявку с помощью СМС.

Taxes descreasing for US shares - 09

10. Результатом запроса будет номер документа и состояние заявки как "Принято к исполнению"

Taxes descreasing for US shares - 10

Через несколько дней на электронную почту придет ссылка на электронную форму W-8BEN.

Taxes descreasing for US shares - 11

Чтобы её заполнить, необходимо выполнить следующие шаги:

1. По полученной ссылке войти в личный кабинет Национального Расчетного Депозитария.

Taxes descreasing for US shares - 12

2. Авторизоваться в личном кабинете с помощью портала ГосУслуг.

Taxes descreasing for US shares - 13

3. Подтвердить разрешение на использование ваших личных данных из ГосУслуг для НКО АО НРД.

Taxes descreasing for US shares - 14

4. Начать заполнение анкеты, которая сформирует заполненную форму W-8BEN.

Taxes descreasing for US shares - 15

5. Заполнить все поля в соответствии со своими личными данными.

Taxes descreasing for US shares - 16
Taxes descreasing for US shares - 17
Taxes descreasing for US shares - 18
Taxes descreasing for US shares - 19

6. На пятом шаге нужно заполнить адрес регистрации путем копирования имеющихся у брокера данных из второй строки. Исправлять какие-то символы в адресе не рекомендуется. Если в адресе допущена ошибка лучше прекратить заполнение анкеты и обратиться к брокеру для исправления своих личных данных в информационной системе брокера, чтобы позднее заполнить форму с корректной информацией.

Taxes descreasing for US shares - 20
Taxes descreasing for US shares - 21

7. На восьмом шаге необходимо проверить корректность сформированных данных (никакие символы в английском варианте анкеты исправлять не нужно) и перейти к подписи формы.

Taxes descreasing for US shares - 22

8. Далее необходимо согласится с условиями отправки формы и подписать её своей электронной подписью (учетной записью ГосУслуг).

Taxes descreasing for US shares - 23

9. Можно посмотреть сформированную и подписанную форму W-8BEN, скачав её на десятом шаге анкеты.

Taxes descreasing for US shares - 24
Taxes descreasing for US shares - 25

На этом заполнение и отправка формы W-8BEN завершена.

Через некоторое время на электронную почту придет письмо с результатами регистрации формы в депозитарии.

Taxes descreasing for US shares - 26

Более подробное описание, как заполнять форму, можно найти к приложенной документации, которую можно скачать ниже под статьей.

Пояснения, как заполнять налоговую декларацию по доходам от иностранных акций, я дам в позднее в следующих статьях.